Lineamientos correctos para la elaboración y la declaración mensual del
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Para
la declaración de IVA se requiere mensualmente la elaboración de un libro de
venta y un libro de compra de la empresa. Este libro de compra y de venta en
algunos casos puede exportarse directamente del sistema contable que utilice la
empresa a Excel depende del Sistema utilizado en la compañía. Si no debe llenarse en un Formato en Excel manualmente.
El libro de Compra en Excel debe contener:
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Libro de Compra
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Libro de venta
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Membrete
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· Nombre de
· RIF de la empresa
· Libro de Compra
· Mes
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· Nombre de
· RIF de la empresa
· Libro de Venta
· Mes
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Cuerpo del Libro
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· Fecha de la factura de compra
· RIF del proveedor
· Nombre del Proveedor
· Número de Factura
· Número de Control
· Base imponible
· IVA (12% de la base imponible)
· Total de
· IVA retenido.
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· Fecha de la factura de venta
· RIF del Cliente
· Nombre del Cliente
· Número de Factura
· Número de Control
· Base imponible
· IVA (12% de la base imponible)
· Total de
· IVA retenido.
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Las
facturas tanto en el libro de compra como en el libro de venta deben ser
ordenadas por la fecha de emisión. Una vez listos los libros, deben ser
impresos y debidamente archivados.
Con
respecto a la declaración, debe hacerse mensualmente, antes de la fecha
estipulada en el calendario fiscal correspondiente a la empresa por el último
número de su RIF o si no es Contribuyente Especial debe declarar antes del 15 de cada mes. La empresa ya registrada en el portal del SENIAT ingresa con
el usuario y clave, le da a la opción de “Procesos Tributarios”, “Declaración
IVA”, y dar inicio a su declaración con los datos provenientes del libro de compras
y de ventas respectivamente.
En caso de que la Empresa tenga mas débitos fiscales que créditos debe imprimir la Planilla y Cancelar en el Banco el monto de la Diferencia, de no ser así debe imprimir el Certificado de Declaración.
Cualquier Duda comuníquese y Mantenga su Empresa en Orden
Lcda. Skarlith García
Contador Público
skarlith.contable@gmail.com
serviciocontable.info@gmail.com
Twitter: @TuServiContable
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